Frame 96.png

Совет по аудиторской деятельности составил рекомендации для проведения проверок по ПОД/ФТ ФРОМУ в отношении аудиторов

2 минуты
Совет по аудиторской деятельности составил рекомендации для проведения проверок по ПОД/ФТ ФРОМУ в отношении аудиторов

Совет аудиторской деятельности составил "Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 15.02.2019 N 45).

Документ упорядочивает проведение контролирующих мероприятий Федеральным казначейством и СРО аудиторов в отношении аудиторского сектора (как аудиторских компаний, так и аудиторов, осуществляющих деятельность в индивидуальном порядке).

ФЗ «Об аудиторской деятельности» устанавливает обязанность для субъектов контроля проводить внешний контроль качества работы аудиторов (ВККР), в процессе выполнения которого происходит проверка в том числе выполнения норм «антиотмывочного» законодательства.

Аудиторский сектор находится в группе низкого уровня риска ОД/ФТ по итогам национальной и секторальной оценки рисков ОД/ФТ.

СРО аудиторов и Федеральному казначейству документ устанавливает требования по созданию правил организации и выполнению ВККР, планированию и исполнению ВККР.

Документ содержит типологию отнесения контролируемых объектов к конкретному уровню риска.

Проводя оценку рисков ОД/ФТ, необходимо учитывать деятельность аудиторов целиком, в том числе сведения о бенефициарах, клиентах и предоставляемых услугах.

Для установления уровня риска ОД/ФТ в аудиторском секторе нужно проанализировать:

  1. Итоги национальной и секторальной оценки риска ОД/ФТ,

  2. Вероятные несоблюдения требований «антиотмывочного» законодательства по сведениям от Росфинмониотринга,

  3. Факты нарушения законов об аудиторской деятельности,

  4. Итоги контрольно-надзорных мероприятий,

  5. Предположительные несоблюдения требований законов согласно сведениям органов власти, организаций или физических лиц.

Рекомендации содержат перечень мер, которые могут применяться к подконтрольным объектам в зависимости от уровня риска.

К объектам с низким и умеренным риском ОД/ФТ применяются такие действия:

  1. Выполнение профилактических мероприятий,

  2. Проведение мониторинга,

  3. Исполнение внеплановых проверок документации.

К объектам с умеренным риском ОД/ФТ применяются такие действия:

  1. Выполнение профилактических мероприятий,

  2. Проведение мониторинга,

  3. Исполнение плановых и внеплановых проверок документации.

Для объектов с высоким уровнем риска ОД/ФТ рекомендованы:

  1. Профилактические мероприятия,

  2. Проведение мониторинга,

  3. Исполнение плановых и внеплановых выездных и документарных проверок.

Все аудиторские организации и индивидуальные аудиторы должны пройти оценку по полному перечню критерием, не допускается выборочная оценка.

Протокол заседания Совета по аудиторской деятельности от 15 февраля 2019 г. № 45


Портал «Вести-115-ФЗ»

  • Комментарии
Загрузка комментариев...