7 декабря 2018 года Министерство финансов выпустило информационное сообщение N ИС-аудит-25, в котором уточнило порядок передачи индивидуальными аудиторами и аудиторскими компаниями сведений в Росфинмониторинг.
Поправки, прописанные в Постановлении Правительства 8 ноября 2018 г. N 1332, внесли изменения в Положения о процедуре передачи сведений в Росфинмониторинг. Положение стало распространяться на аудиторские компании и частных аудиторов на основании пункта 2.1 статьи 7.1 №112-ФЗ.
Министерство финансов обратилось с разъяснениями о том, что уведомление в Росфинмониторинг обязательно должно быть передано при возникновении подозрений на выполнение операций или осуществление сделок в целях ОД/ФТ.
Сведения о подобных операциях или сделках должны быть отправлены электронным сообщением не позднее 3 рабочих дней, начиная со следующего дня от момента выявления подозрений. Сведения передаются посредством личного кабинета на сайте Росфинмониторинга или на электронном носителе при отсутствии возможности использования кабинета.
В сообщении должна содержаться информация, позволяющая идентифицировать клиента, данные о сделке (финансовой операции) с указанием фигурирующих сумм, основание думать, что данная сделка может преследовать цели ОД/ФТ.
Кроме того, Росфинмониторинг подготовил информационное письмо №56 от 23 ноября 2018 г. В нем прописаны методические рекомендации с перечислением возможных рисков ОД/ФТ, которые должны учитываться аудиторами при исполнении своей деятельности.
Признаки, по которым сделки или финансовые операции могут быть признаны сомнительными, прописаны в приказе Росфинмониторинга N 103 от 8 мая 2008 г. Аудитору нужно проанализировать сделку на наличие рисков ОД/ФТ. При анализе степени риска аудитор должен оценить специфику сферы экономики и вида деятельности лица или организации, в отношении которых выполняется аудит, итоги национальной оценки рисков ОД/ФТ, принятые типологии ОД/ФТ. Основываясь на анализе этих фактов, аудитор определяется с решением о направлении информации в Росфинмониторинг.
По группам рисков выделяются:
А) риски, связанные с географическими привязками,
Б) риски, связанные с клиентами, например, контрагенты,
В) риски, связанные с операциями (наличие конкретных услуг, продуктов).
Аудиторы могут дополнять перечисленные риски по своему усмотрению.
Портал «Вести 115-ФЗ»